Экономика бизнеса содержит немало заковыристых аббревиатур. И, конечно, можно поручить разбираться в них толковому бухгалтеру или экономисту. Только когда опытная «Мария Петровна» принесет не очень радостный отчет по доходам и расходам компании, будет уже поздно разбираться в тонкостях этого вопроса.
Лучше заранее узнать, что такое БДР и ОПУ, тем более, что это совсем не сложно.
«Ошибок не делают только спящие»
Ингвар Кампрад
– «Что такое БДР и ОПУ? Зачем мне об этом знать? Может лучше мой бухгалтер этим займется?»
Логичные вопросы. Постараюсь дать логичные ответы.
Дело в том, что и БДР и ОПУ – это формы управленческого бюджетирования и отчетности, которые могут детально рассказать о вашем бизнесе в стоимостном выражении – сколько бизнес зарабатывает, сколько тратит, на какие нужды тратятся деньги и даже, сколько стоит бизнес. Поэтому предпринимателю нужно знать и понимать хотя бы основы того, что такое БДР и ОПУ и как они строятся.
Начнем с БДР – это Бюджет доходов и расходов компании. Обычно он формируется на год вперед и является главным бюджетом компании – по нему живет бизнес. Как следует из названия, бюджет доходов и расходов содержит все плановые данные о доходах и расходах, которые мы планируем совершить в текущем году. Обычно он формируется в помесячном разрезе, потому что далее мы именно помесячно будем смотреть фактические цифры и контролировать их выполнение. Плюс, исходя из данной логики, мы будем иметь возможность 12 раз в году скорректировать наши действия по факту выполнения каждого месяца, если наш бюджет не будет выполняться, и мы будем понимать в чем причина невыполнения.
Общий вид Бюджета доходов и расходов представлен ниже.
Проект: Магазин женской одежды | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | |
тыс. руб. | |||||||
Доходы | 270 | 270 | 400 | 500 | 400 | 420 | |
Доходы от продажи одежды | 200 | 200 | 300 | 350 | 300 | 300 | |
Доходы от продажи аксессуаров | 70 | 70 | 100 | 150 | 100 | 120 | |
Расходы | 230 | 244 | 278 | 220 | 230 | 220 | |
Зарплата персонала | 50 | 120 | 140 | 100 | 100 | 100 | |
Социальные налоги всего | 10 | 24 | 28 | 20 | 20 | 20 | |
Другие выплаты персоналу | 0 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | |
Арендная плата | 150 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | |
Страхование | 0 | 0 | 10 | 0 | 10 | 0 | |
ТО помещений и оборудования | 0 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | |
Банковское обслуживание | 0 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
Безопасность и охрана | 0 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | |
Услуги связи, Интернет | 0 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | |
Коммунальные расходы | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | |
Реклама и продвижение | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | |
Расходные материалы | 0 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | |
Непредвиденные расходы | 0 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | |
EBITDA | 40 | 26 | 122 | 280 | 170 | 200 | |
EBITDA, % | 15% | 10% | 31% | 56% | 43% | 48% | |
Амортизация | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | |
EBIT | -10 | -24 | 72 | 230 | 120 | 150 | |
Проценты по кредитам | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | |
Налог на прибыль | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | |
Чистая прибыль | -35 | -49 | 47 | 205 | 95 | 125 | |
Чистая прибыль, % | -13% | -18% | 12% | 41% | 24% | 30% |
Для того чтобы оценить помесячное выполнение Бюджета доходов и расходов в аналогичную таблицу заносятся фактические данные за каждый месяц (на самом деле вы можете делать такое упражнение хоть каждый день, но общепринятым стандартом является помесячный бюджет).
Когда вы или ваш бухгалтер разнесет в аналогичную таблицу фактические данные по доходам и расходам за прошедший период, то она станет называть не БДР, а ОПУ – Отчет о прибылях и убытках. По форме это будет точно такой же документ как БДР, но по содержанию это будет уже не бюджет, а отчет.
Поскольку две формы будут совершенно похожи, но в одной будут плановые данные, а в другой фактические, вы будете иметь возможность сравнивать обе таблицы, приведя их к виду, как показано ниже – ставим рядом бюджетные и отчетные данные и получаем документ для анализа – на сколько в абсолютных величинах и на сколько в процентном соотношении фактические цифры отклонились от плановых (бюджетных).
Проект: Магазин женской одежды | План Январь | Факт Январь | План - Факт | План / Факт | |
Доходы, тыс. руб. | 270 | 275 | 5 | 102% | |
Доходы от продажи одежды | 200 | 220 | 20 | 110% | |
Доходы от продажи аксессуаров | 70 | 55 | -15 | 79% | |
Расходы | 230 | 252 | 22 | 110% | |
Зарплата персонала | 50 | 55 | 5 | 110% | |
Социальные налоги всего | 10 | 11 | 1 | 110% | |
Другие выплаты персоналу | 0 | 5 | 5 | - | |
Арендная плата | 150 | 150 | 0 | 100% | |
Страхование | 0 | 0 | 0 | - | |
ТО помещений и оборудования | 0 | 5 | 5 | - | |
Банковское обслуживание | 0 | 0 | 0 | - | |
Безопасность и охран | 0 | 0 | 0 | - | |
Услуги связи, Интернет | 0 | 5 | 5 | - | |
Коммунальные расходы | 10 | 8 | -2 | 80% | |
Реклама и продвижение | 10 | 10 | 0 | 100% | |
Расходные материалы | 0 | 3 | 3 | - | |
Непредвиденные расходы | 0 | 0 | 0 | - | |
EBITDA | 40 | 23 | -17 | 58% | |
EBITDA, % | 15% | 8% | -6% | - | |
Проценты по кредитам | 20 | 20 | 0 | 100% | |
Налог на прибыль | 5 | 5 | 0 | 100% | |
Чистая прибыль | -35 | -52 | -17 | 149% | |
Чистая прибыль, % | -13% | -19% | -6% | - |
Еще одним объяснением удобства использования БДР и ОПУ является возможность систематизации информации о финансово-хозяйственной деятельности компании в денежном выражении.
Как в Бюджете, так и в Отчете присутствует пресловутый и известный нам показатель EBITDA – прибыль компании до вычета процентов по кредитам, налогов и амортизации. Другими словами, это разница между доходами и операционными расходами бизнеса за период. Показатель EBITDA за год часто используется для оценки капитализации (или стоимости) бизнеса, умножая его на текущие рыночные мультипликаторы – аналоги по текущим сделкам на рынке в той или иной отрасли.
Свежие комментарии